一般納稅人申請

小規模納稅人自開增值稅專用發票擴圍啦

2018-02-26 15:34
小規模納稅人自開增值稅專用發票擴圍啦!

根據《國家稅務總局關于增值稅發票管理若干事項的公告》,自2018年2月1日起,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具。其實自2016年8月1日起,稅務總局就陸續開展了增值稅小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點工作。試點工作早前已覆蓋了住宿業、鑒證咨詢業、建筑業等三個行業,到目前為止,試點情況平穩順利,納稅人反映良好。下面讓小編為你全面梳理下自開專票最新政策。

01自開專票的納稅人范圍

 月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業增值稅小規模納稅人。

特別提醒:工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業增值稅小規模納稅人2018年2月1日起才可以自開專票。

02自開專票的開票范圍

上述行業的納稅人提供服務、銷售貨物或發生其他應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統自行開具。

特別提醒:自開發票納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,仍須向地稅機關申請代開。

03申請自開專票的流程

(一)申請增值稅專用發票

納稅人可以通過無紙化辦稅系統、掌上辦稅服務廳或柜臺申請專用發票,提交材料如下:

1、《稅務行政許可申請表》(蓋公章)

2、《增值稅專用發票最高開票限額申請單》(蓋公章)

3、營業執照副本原件或復印件加蓋公章

4、發票章印模

5、經辦人身份證

(二)發行稅控設備及申領發票

1、購買稅控盤

2、柜臺發行稅控設備并申領發票

辦理材料:稅控盤、發票領購簿、經辦人身份證

04申報表填寫

在填寫增值稅納稅申報表時,納稅人應將當期開具專用發票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

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